ITIN siendo mexicano sin cruzar la frontera

Ser mexicano tiene una particularidad en este trámite: la frontera está cerca y muchos asumen que lo más rápido es cruzarse a hacer el papeleo en persona. No lo es. El ITIN se tramita por correo o a través de un agente autorizado por el IRS, y ese camino funciona igual desde Monterrey que desde Mérida. Lo que decide el resultado son dos detalles del expediente, no la distancia.

Qué es el ITIN y qué no resuelve

Es un número de identificación fiscal de nueve dígitos que emite el IRS para personas con algún vínculo tributario con Estados Unidos que no pueden obtener un Social Security Number. Ahí termina su alcance: no es estatus migratorio, no da permiso de trabajo y no te vuelve residente fiscal estadounidense. Tampoco reemplaza tu RFC ni tu CURP, que son identificadores mexicanos en un sistema paralelo que no se comunica con el del IRS.

Para un fundador mexicano sirve para cumplir con el IRS cuando te toca declarar allá y, sobre todo, para que un emisor de tarjetas de crédito personales en Estados Unidos pueda abrirte expediente y empezar a construir historial. Para la cuenta bancaria de la LLC no se necesita: eso se resuelve con el EIN.

El pasaporte y la trampa de la certificación

El IRS pide acreditar identidad y nacionalidad extranjera. El pasaporte es el único documento que hace ambas cosas solo.

Las opciones viables son tres:

• Enviar el pasaporte original a Austin. Sí funciona y sí lo devuelven, pero pierdes el documento por un plazo que no controlas.
• Conseguir la copia certificada por la autoridad emisora. Correcto, pero lento.
• Ir con un Certifying Acceptance Agent. Un profesional autorizado por el IRS verifica tu pasaporte, anexa un Certificate of Accuracy al W-7 y te devuelve el documento en el momento. Hay agentes que atienden desde México y muchos trabajan por videollamada. Confirma que aparezca en el listado público vigente del IRS, porque las autorizaciones vencen.

La casilla del motivo, que hay que razonar

El W-7 exige marcar una razón para la solicitud. La regla general es que el formulario acompaña a una declaración federal estadounidense, y las instrucciones del propio formulario listan un conjunto cerrado de excepciones que permiten presentarlo sin declaración. Cuál aplica a tu caso depende de la estructura de tu LLC, de si genera ingresos de fuente estadounidense y de si hay retenciones involucradas. Marcar la equivocada es motivo de rechazo, y un rechazo te manda al inicio de una espera de dos o tres meses. Que lo revise un CPA estadounidense antes de mandar nada.

El ángulo mexicano: dólares del lado correcto de la frontera

México es un caso distinto al resto de la región porque sí existen cuentas en dólares en la banca local. La diferencia es que están rodeadas de restricciones prácticas: disponibilidad limitada según el tipo de cliente y la zona del país, topes a los depósitos en efectivo en dólares y comisiones en cada recepción de transferencia del exterior. Sirven, pero no equivalen a operar dentro del sistema bancario estadounidense.

La diferencia se nota cuando facturas a clientes en Estados Unidos. Con una cuenta empresarial estadounidense el pago entra en dólares y ahí se queda, sin comisión de recepción ni tipo de cambio del banco. Después conviertes a pesos solamente lo que vas a gastar en México, cuando te conviene, y no cada vez que un cliente te paga. Para quien cobra en dólares y gasta en pesos, eso es control sobre el spread. Cómo se conectan la LLC, el EIN, la cuenta y el ITIN está explicado a fondo en este artículo.

Errores que se repiten en expedientes desde México

• Nombre inconsistente. Dos apellidos, acentos, nombres compuestos. El nombre del W-7, el del pasaporte y el de tus futuras solicitudes de tarjeta deben coincidir carácter por carácter.
• Dirección de correspondencia que caduca. El ITIN llega por carta. Si en tres meses ya no vives ahí, recuperarlo es otro trámite completo.
• Ignorar el formulario 5472. No es parte de este trámite, pero es la obligación más costosa del paquete: una LLC de un solo socio con dueño extranjero debe presentarlo junto con un 1120 parcial incluso sin haber facturado nada. La multa arranca en 25.000 dólares.

La parte mexicana, que aquí no se resuelve

Aquí toca frenar. El tratamiento fiscal mexicano de una LLC estadounidense es de los temas donde menos conviene fiarse de un artículo. Depende de cómo se califique la entidad desde la perspectiva mexicana, de si sus ingresos se atribuyen al socio residente y en qué momento, de la posible aplicación de reglas sobre entidades extranjeras transparentes o regímenes fiscales preferentes, del convenio entre México y Estados Unidos para evitar la doble tributación y del acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero. Hay también obligaciones de información sobre cuentas e inversiones en el exterior, y México participa en el intercambio automático de información financiera. Los criterios han cambiado y su aplicación no es uniforme. Consulta a un contador o asesor fiscal en México con experiencia internacional antes de constituir cualquier cosa.