El mejor estado para una LLC si eres peruano

Es la primera decisión del proceso y la que más ruido tiene alrededor. La buena noticia es que importa menos de lo que parece: para un fundador en Perú que vende servicios o software a clientes fuera del país, la elección del estado cambia el costo anual y el papeleo, no la carga fiscal federal.

Lo que el estado sí decide

Cuatro cosas, ni una más. La tasa de constitución inicial. La tasa anual y el reporte anual, si el estado lo pide. El costo del registered agent, que es obligatorio en todos lados. Y qué tan público es el registro, es decir si tu nombre aparece o no en la base consultable del estado.

Lo que el estado no decide es tu impuesto federal. Eso lo administra el IRS y depende de la naturaleza de tu ingreso, de si hay actividad efectivamente conectada con Estados Unidos y de tu situación como no residente, no del lugar donde firmaste el acta. Cuando leas que un estado «no cobra impuestos», hablan del impuesto estatal a la renta, que en tu caso probablemente no se activaría de todas formas si no tienes presencia allí.

Las cuatro opciones que se repiten

• Wyoming. La opción por defecto para el fundador remoto. Tasa anual baja, reporte anual sencillo, no hay impuesto estatal a la renta y el registro no expone al socio de forma prominente. Casi cualquier fundador peruano que vende servicios en línea termina acá y no se pierde nada por hacerlo.
• Nuevo México. Su atractivo es que no exige reporte anual, lo que reduce el mantenimiento a poco más que el registered agent. A cambio, es un estado con menos recorrido en trámites de banca en línea, y alguna plataforma puede pedir información adicional. Buena opción si tu prioridad es el costo.
• Delaware. Su fama viene del derecho societario y de la Court of Chancery, que resuelve conflictos entre socios e inversionistas con jurisprudencia muy asentada. Eso importa si vas a levantar capital estadounidense o a tener varios socios con acuerdos complejos. Si eres socio único vendiendo servicios, pagas una tasa anual mayor por una ventaja que no vas a usar.
• Florida. Tiene sentido si de verdad hay algo tuyo allá: personal, oficina, inventario, clientes atendidos localmente. Si no lo hay, estás asumiendo obligaciones estatales sin recibir nada a cambio. La cercanía cultural con Miami no es un argumento tributario.

Dos estados que conviene evitar salvo que tengas presencia real: California, por su tasa anual mínima elevada y su definición amplia de «hacer negocios» en el estado, y Nueva York, por el requisito de publicación en periódicos que encarece la constitución sin darte nada útil.

La nota tributaria peruana, sin adornos

Hay un dato de contexto que a un fundador peruano le conviene tener presente antes de decidir cualquier cosa: Perú no cuenta actualmente con un convenio general para evitar la doble imposición en vigor con Estados Unidos. Perú sí tiene convenios con otros países y participa en la Decisión 578 de la Comunidad Andina, pero Estados Unidos queda fuera de ese esquema.

La consecuencia práctica es que no puedes apoyarte en un tratado para reducir retenciones en la fuente ni para repartir potestad tributaria entre los dos países. El alivio de doble imposición, si aplica, sale de las reglas internas de cada uno, típicamente por la vía del crédito por impuesto pagado en el exterior, con sus límites y condiciones. Cómo se califica en Perú la renta de una LLC transparente, en qué ejercicio se imputa y qué crédito se admite son puntos con matices reales y criterios que han cambiado. Este artículo no puede cerrarlos ni pretende hacerlo. Consulta a un contador local antes de elegir estructura, porque a esa altura la decisión del estado es lo de menos.

El criterio práctico, en tres preguntas

1. ¿Tienes presencia física o personal en algún estado? Si la respuesta es sí, regístrate ahí, porque de todos modos vas a tener que registrarte como empresa foránea en ese estado.
2. ¿Vas a levantar inversión estadounidense en los próximos dos años? Si es sí, Delaware. Si es no, no pagues por Delaware.
3. Todo lo demás. Wyoming, o Nuevo México si quieres el mantenimiento mínimo. La diferencia entre ambos, en la vida real de un fundador peruano, es de decenas de dólares al año.

Sea cual sea el estado, el paso siguiente es idéntico: EIN, cuenta empresarial y recién después ITIN y tarjetas. Ese orden está en el artículo sobre la cuenta bancaria sin viajar, y el trámite del número fiscal en la guía del EIN.

La obligación que ningún estado te perdona

Elijas el estado que elijas, una LLC de socio único con dueño extranjero está obligada a presentar el formulario 5472 acompañado de un 1120 parcial, aunque no haya facturado un solo dólar en el año. La sanción por omitirlo parte de 25.000 dólares y es la sorpresa más cara del proceso. Está explicado en detalle en el artículo sobre el 5472.