El mejor estado para una LLC si eres mexicano

Es la primera decisión del proceso y la que más ruido tiene encima. La buena noticia es que pesa menos de lo que parece: para un fundador en México que vende servicios o software a clientes de fuera, el estado cambia el costo anual y el papeleo, no la carga fiscal federal.

Lo que el estado sí decide

Cuatro cosas. La cuota de constitución inicial. La cuota anual y el reporte anual, cuando el estado lo pide. El costo del agente registrado, obligatorio en todos lados. Y qué tan público es el registro, es decir si tu nombre aparece o no en la base consultable.

Lo que el estado no decide es tu impuesto federal. Eso lo administra el IRS y depende de la naturaleza del ingreso, de si hay actividad efectivamente conectada con Estados Unidos y de tu condición de no residente, no del lugar donde firmaste el acta constitutiva. Cuando leas que un estado «no cobra impuestos», hablan del impuesto estatal sobre la renta, que en tu caso probablemente no se activaría de todos modos sin presencia allí.

Las opciones que se repiten

• Wyoming. La opción por defecto del fundador remoto. Cuota anual baja, reporte anual sencillo, sin impuesto estatal sobre la renta y con un registro que no expone al socio de forma prominente. Casi cualquier mexicano que vende servicios en línea termina aquí sin perder nada.
• Nuevo México. Su atractivo es que no exige reporte anual, lo que reduce el mantenimiento a poco más que el agente registrado. A cambio tiene menos recorrido en trámites de banca digital y alguna plataforma puede pedir información adicional.
• Delaware. Su fama viene del derecho corporativo y de la Court of Chancery, con jurisprudencia muy asentada para conflictos entre socios e inversionistas. Importa si vas a levantar capital estadounidense o tienes una estructura societaria compleja. Como socio único vendiendo servicios, pagas una cuota anual mayor por una ventaja que no vas a usar.
• Texas. La tentación mexicana por cercanía. Solo tiene sentido si hay algo real allí: bodega, personal, clientes atendidos en el estado. Si no, sumas obligaciones estatales, incluido su reporte anual de franquicia, sin contrapartida. La proximidad a Laredo no es un argumento fiscal.
• Florida. Mismo criterio. Tiene sentido con presencia real, no por afinidad cultural con Miami.

Dos estados a evitar salvo presencia real: California, por su cuota mínima anual elevada y su definición amplia de «hacer negocios» en el estado, y Nueva York, por el requisito de publicación en periódicos que encarece la constitución sin darte nada útil.

La nota fiscal mexicana, sin adornos

A diferencia de otros países de la región, México sí tiene un convenio con Estados Unidos para evitar la doble imposición, además de acuerdos de intercambio de información. Eso es una diferencia real y conviene saberla.

Lo que no conviene es sacar de ahí una conclusión tranquilizadora. Que exista convenio no significa que resuelva tu caso automáticamente. Su aplicación a una LLC estadounidense transparente depende de cómo se califique la entidad desde la perspectiva mexicana, de si sus ingresos se atribuyen al socio residente y en qué momento, de la posible aplicación de las reglas sobre entidades extranjeras transparentes y sobre regímenes fiscales preferentes, y de las condiciones del acreditamiento del impuesto pagado en el extranjero. Son criterios que han cambiado y cuya aplicación no es uniforme. Este artículo no puede cerrarlos ni lo pretende. Consulta a un contador local con experiencia internacional antes de elegir estructura, porque a esa altura el estado es lo de menos.

El criterio práctico, en tres preguntas

1. ¿Tienes presencia física o personal en algún estado? Si sí, regístrate ahí, porque de todos modos tendrías que registrarte como empresa foránea en ese estado.
2. ¿Vas a levantar inversión estadounidense en los próximos dos años? Si sí, Delaware. Si no, no pagues por Delaware.
3. Todo lo demás. Wyoming, o Nuevo México si buscas el mantenimiento mínimo. La diferencia real entre ambos, para un fundador mexicano, es de decenas de dólares al año.

Sea cual sea el estado, lo que sigue es idéntico: EIN, cuenta empresarial y hasta entonces ITIN y tarjetas. Ese orden está en el artículo sobre la cuenta bancaria sin cruzar, y el trámite del número fiscal en la guía del EIN.

La obligación que ningún estado te perdona

Elijas el estado que elijas, una LLC de un solo socio con dueño extranjero está obligada a presentar el formulario 5472 junto con un 1120 parcial, aunque no haya facturado un dólar en el año. La multa por omitirlo parte de 25.000 dólares y es la sorpresa más cara del proceso. Está explicado en el artículo sobre el 5472.